Avstem sluttsaldo med alle bevegelser i perioden
En forklart saldobro skal vise alle bevegelser med riktig valuta, retning og avgrensning.
En sluttsaldo skal kunne forklares med startsaldo og periodens bevegelser. Saldoavstemming er en kontroll av fullstendighet og retning, men trenger støtte fra enkeltpostene. To feil kan utlignes og gi en riktig total.
Velg samme konto, valuta og saldotype i begge ender. Kontroller også periodeavgrensningen. Hvis startsaldoen er etter første betaling, mens bevegelseslisten inkluderer den samme betalingen, telles den dobbelt.
En enkel saldobro
Syntetisk eksempel i NOK med alle bevegelser bokført i samme kontrollperiode.
| Del | Beløp | Akkumulert saldo |
|---|---|---|
| Startsaldo | 25 000 | 25 000 |
| Kundeinnbetalinger | +12 000 | 37 000 |
| Leverandørbetalinger | −8 000 | 29 000 |
| Bankgebyr | −200 | 28 800 |
| Forventet slutt | 28 800 | |
| Bankens oppgitte slutt | 28 800 |
Hvis gebyret mangler, blir beregnet saldo 29 000. En differanse på 200 skal da undersøkes mot bankgrunnlaget. Den skal ikke automatisk gis etiketten «avrunding».
Bryt avviket ned før det rettes
Sammenlign antall poster, innbetalinger og utbetalinger separat. En netto forskjell kan skyldes flere feil. Hvis en innbetaling på 1 000 mangler og en utbetaling på 1 000 også mangler, stemmer nettosummen selv om historikken er ufullstendig.
Undersøk samleposter og detaljer for dobbelt telling. Kontroller også om gebyrer finnes både som informasjon inne i en post og som egne bankbevegelser. Alle beregningsnivåer må være tydelige i avstemmingen.
- Bekreft startsaldo før periodens første bevegelse.
- Filtrer til relevante bokførte statuser.
- Beregn retning fra dokumentert fortegnskonvensjon.
- Kontroller valuta på hver post.
- Sammenlign mot bankens faktiske sluttsaldo, ikke en lokal beregnet kopi.
Godkjenn med sporbar forklaring
En godkjent saldobro bør ha kildefiler, skjæring, kontrollresultat og eventuelle avklarte avvik. Hvis en post er utelatt som duplikat, må det være mulig å se hvilken annen forekomst som representerer den.
Bankens saldoavstemming er ikke en kontroll av alle bilagenes innhold eller avgiftsbehandling. Den viser at de valgte bankbevegelsene forklarer saldoforskjellen. Videre matching mot leverandør, kunde og dokumentasjon er et annet kontrolltrinn.
Ved valutakonto må denne prøven først gjøres i kontoens valuta. En kroneomregning med blandede kurser kan ikke erstatte bankens egen valutabro.
Les valutakontoavstemming og overlapp.
Utvid prøven med to forskjellige poster som utligner hverandre i netto. Begge skal fortsatt vises og matches individuelt. Dette demonstrerer at kontrollen ikke bare søker en riktig sluttsum, men også undersøker at de faktiske bevegelsene finnes med sine identiteter og dokumenterte retninger.