Avstem valutakonto med både valuta og bokført kroneverdi
Riktig valutabeholdning og riktig bokført kroneverdi må kontrolleres hver for seg.
En bankkonto i EUR har en beholdning i EUR selv om regnskapet føres i NOK. Bankens valutabeholdning og regnskapets kroneverdi er to kontrollspor. En saldo som stemmer i den ene enheten, beviser ikke at den andre er riktig.
Start med kontoens valuta og bankens bokførte bevegelser. Deretter undersøkes kroneverdiene og kursgrunnlaget i regnskapet. Ikke omregn bankhistorikken med én ny kurs og bruk resultatet som bevis på at historiske posteringer er korrekte.
En valutakonto med tre kursgrunnlag
Syntetisk eksempel. Kursene er uttrykkelig definert som NOK per EUR, og regnskapsbehandlingen er bare illustrert.
| Hendelse | EUR | Kontrollkurs | NOK i eksemplet |
|---|---|---|---|
| Inngående beholdning | 1 000 | 11,00 | 11 000 |
| Innbetaling | +500 | 11,20 | +5 600 |
| Utbetaling | −200 | 11,10 | −2 220 |
| Beholdning før egen vurdering | 1 300 | Flere historiske kurser | 14 380 |
EUR-avstemmingen er 1 000 + 500 − 200 = 1 300. Kroneverdien i dette forenklede eksemplet er 11 000 + 5 600 − 2 220 = 14 380. En senere vurdering kan ha egne forutsetninger og må dokumenteres separat.
Hold kurs og bevegelse atskilt
Kontroller opprinnelig valutabeløp, valuta, bokført NOK-beløp og eventuell kurs på hver relevant post. Retningen på kursen må være kjent. Et tall som 11,20 kan ikke brukes riktig uten å vite om det betyr NOK per EUR eller det motsatte.
Bankgebyrer kan ligge i kontovaluta, oppgjørsvaluta eller som egne poster. Undersøk derfor om de allerede inngår i bankens nettobevegelse før de trekkes på nytt.
- Avstem bankens startsaldo og sluttsaldo i kontovaluta.
- Kontroller alle inn- og utbetalinger med riktig retning.
- Sammenlign kroneposteringene med deres dokumenterte kursgrunnlag.
- Hold kursdifferanser atskilt fra manglende bankbevegelser.
Når en forskjell må undersøkes
Hvis EUR stemmer og NOK avviker, er valutakurs eller kronebehandling et naturlig undersøkelsesområde. Hvis EUR også avviker, må fullstendighet, fortegn og gebyrer kontrolleres først. Ikke bokfør hele forskjellen som valutagevinst eller tap uten forklaring.
ISO-formatet kan representere flere beløpsperspektiver, men bankens implementeringsguide avgjør den konkrete leveransen. Et regnskapssystem kan også støtte valutabokføring uten å støtte direkte import av enhver CAMT-fil. Avklar filversjon og behandlingsomfang særskilt.
Les gebyr i annen valuta.
Sammenlign også valutabeholdningen før og etter en ny eksport av samme periode. Den skal ikke endres fordi rapporteringskursen er oppdatert. Hvis EUR-summen flytter seg mens bare NOK-kursgrunnlaget ble endret, bør dere undersøke om eksporten har omregnet feil beløpsfelt eller blandet ulike kontoers valutaopplysninger.