Skill MVA-kategori fra prosentsats i Peppol-faktura
Null prosent kan ha forskjellige forklaringer. Kategorien må beskrive den faktiske avgiftsbehandlingen.
Et avgiftsbeløp på null forteller ikke hvorfor avgift mangler. Peppol skiller blant annet mellom nullsats, fritatt behandling og omvendt avgiftsplikt gjennom kategorikoder. Satsen beskriver beregningen; kategorien beskriver avgiftsbehandlingen.
Fakturalinjer, dokumentrabatter, dokumentgebyrer og avgiftsoppsummeringen må gi en sammenhengende beskrivelse. En eksport som velger kategori bare ut fra prosentsatsen, kan miste vesentlig informasjon.
Tre nullbeløp med ulike kontrollspørsmål
Tabellen er syntetisk og viser Peppol-kategorienes tekniske skille. Den vurderer ikke om en konkret norsk leveranse kvalifiserer for kategorien.
| Kategori | Netto i eksemplet | Beregnet avgift | Hva må forklares? |
|---|---|---|---|
Z, nullsats | 1 000 NOK | 0 NOK | Hvorfor nullsats gjelder |
E, fritatt | 1 000 NOK | 0 NOK | Relevant fritaksbegrunnelse |
AE, omvendt avgiftsplikt | 1 000 NOK | 0 NOK hos selger | Hvorfor denne prosessen gjelder |
En mottaker som bare lagrer satsen, gjør alle tre radene like. Det kan ødelegge videre klassifisering, kontroll og sporbarhet. Bevar derfor kategori og eventuell begrunnelse også når beløpet er null.
Prøv kategorikoblingen i kildesystemet
Finn hvilke interne avgiftskoder eksporten bruker som grunnlag. Dokumenter koblingen fra intern kode til Peppol-kategori og sats. Interne navn kan ha lokal betydning og bør ikke behandles som en offentlig kodeliste.
Bruk én test for hver behandling virksomheten faktisk trenger. Kontroller kategorien på linjene og oppsummeringen, ikke bare totalsummen. Prøv også en dokumentrabatt som hører til samme kategori, slik at netto avgiftsgrunnlag blir kontrollert samlet.
Hvis mottakersystemet slår sammen flere kategorier, må dere undersøke om forskjellen bevares et annet sted. En samlet visning er ikke nødvendigvis feil, men originaldokumentet må kunne forklare grunnlaget.
Beslutningskriterier
- Er kategorien tillatt i gjeldende Peppol-kodeliste?
- Har den riktig betydning for den dokumenterte transaksjonen?
- Stemmer linjer, tillegg og fradrag med avgiftsoppsummeringen?
- Følger sats og begrunnelse kategoriens regler?
- Kan mottakeren gjenfinne dette etter import?
Teknisk validering gir ikke en full avgiftsvurdering. Ved uavklart materiell behandling må en person med relevant ansvar undersøke avtale og regelgrunnlag. Ikke velg en kode bare fordi den lar fakturaen passere.
Denne kontrollen bør også gjentas når en intern avgiftskode endres. Et uendret XML-felt kan få ny betydning hvis koblingstabellen bak eksporten er endret.
Koble kontrollrapporten til den interne avgiftskoden som faktisk utløste kategorien. Da kan en feil korrigeres i koblingstabellen i stedet for på én faktura. Prøv den samme koden på en ny testfaktura etter rettingen, slik at forbedringen gjelder neste eksport og ikke bare det første dokumentet.