Faktura i utenlandsk valuta med MVA-beløp i regnskapsvaluta
Fakturaens betalingstotal og MVA-beløpet i regnskapsvaluta beskriver forskjellige beløp.
En faktura kan være utstedt i EUR samtidig som MVA-beløpet også oppgis i en annen regnskapsvaluta. I Peppol angir TaxCurrencyCode valutaen for avgiftsregnskap og rapportering når den er forskjellig fra fakturavalutaen. Et ekstra MVA-beløp er ikke en ekstra avgift som skal legges til betalingen.
Kontroller fakturavalutaen, avgiftsregnskapsvalutaen og hvert beløps valuta-attributt separat. Et mottak som lagrer alle beløp som NOK, kan bevare tallene samtidig som betydningen blir feil.
En faktura med to MVA-beløp
Syntetisk regneeksempel med avtalt kontrollkurs 11,00 NOK per EUR. Kursen er bare en illustrasjon; riktig kursgrunnlag for en faktisk faktura må dokumenteres.
| Opplysning | Verdi | Enhet |
|---|---|---|
| Fakturanetto | 1 000,00 | EUR |
| MVA i fakturavaluta | 250,00 | EUR |
| Total til betaling før andre justeringer | 1 250,00 | EUR |
| MVA i regnskapsvaluta | 2 750,00 | NOK |
| Kontroll av omregning | 250 × 11,00 | 2 750 NOK |
Å summere 250 og 2 750 gir ingen meningsfull avgiftssum: beløpene har forskjellige enheter. Betalingen er heller ikke 4 000 EUR. Den ekstra opplysningen brukes til avgiftsregnskapet.
Kontroller eksportens to perspektiver
OpenPeppols regel krever at avgiftsregnskapsvalutaen er forskjellig fra fakturavalutaen når den oppgis. De to totale MVA-beløpene skal også ha samme operative fortegn. En kreditert avgift skal ikke bli positiv i bare det ene valutaperspektivet.
Undersøk hvordan kilden har beregnet beløpet i regnskapsvaluta. Noter kursretning, kurstidspunkt og avrunding. Ikke beregn om originalfakturaen med dagens kurs bare fordi mottakersystemet ellers får en differanse.
- Kontroller hvor fakturavalutaen lagres etter import.
- Finn MVA-beløpet i hver valuta i original XML.
- Avstem betalingsforslaget bare mot fakturaens betalingsvaluta.
- Prøv også kreditnota eller annen negativ behandling som faktisk brukes.
Begrensninger ved testen
Tabellen verifiserer regning under en oppgitt kursforutsetning. Den dokumenterer ikke hvilken kurs norsk avgiftsregelverk krever i en konkret sak. Det må avklares med relevant regelgrunnlag og transaksjonsopplysninger.
Et system som viser én valutakode ved alle fakturatotaler, trenger særlig kontroll. Bevar originaldokumentet og vis hvilken sum som brukes til betaling, bokføring og avgiftsrapportering. Disse funksjonene kan bruke forskjellige perspektiver uten at dokumentet er feil.
Lag også en prøve der fakturaen har NOK som fakturavaluta uten en annen avgiftsregnskapsvaluta. Den skal ikke få et ekstra identisk MVA-beløp bare fordi eksportmalen alltid oppretter to valutaopplysninger. Sammenlign strukturen med flervalutaprøven, og kontroller at forskjellen følger de faktiske forutsetningene.