Skill lokal bokføring fra kontokobling til konsernrapport
Hold lokal kontoplan, konsernets rapportkoder og elimineringer som separate dokumenterte koblinger.
Lokal bokføring og konsernrapportering kan ha forskjellige kontoplaner og detaljbehov. En konto kan være riktig i det lokale regnskapet og samtidig kreve en annen rapportkode til konsernet. Rapportkoblingen bør ikke erstatte eller skjule den lokale kontomappingen.
Tegn dataflyten fra kildekonto til lokal målkonto og videre til konsernets kategori. Dokumenter gyldig periode og dimensjoner som påvirker rapporteringen. Eventuelle elimineringer må ha eget grunnlag.
Tre nivåer for én kostnad
Syntetisk eksempel i kroner:
| Kilde | Lokal bokføring | Konsernrapport | Beløp |
|---|---|---|---|
| K-Leie | M-Leie | G-Lokaler | 25 000 |
| K-Renhold | M-Renhold | G-Lokaler | 5 000 |
| Konsernkategori samlet | To lokale kontoer | G-Lokaler | 30 000 |
Konsernet ser 30 000 i lokalrelaterte kostnader, mens lokalrapporten beholder skillet 25 000 og 5 000. Dersom begge kildene først samles på én lokal konto, blir dette lokale skillet vanskeligere å gjenfinne.
Undersøk også kontoer som deles mellom konsernkategorier ut fra prosjekt eller motpart. En rapportkode som bestemmes bare av kontonummer, kan da være utilstrekkelig.
Test kjeden i begge retninger
Velg en lokal post og vis hvordan den blir representert i konsernrapporten. Velg deretter en konsernlinje og finn de lokale kontoene som utgjør beløpet. Avstem hver overgang separat; ellers kan to feil utlignes i den samlede rapporten.
Et nytt konsernformat kan endre rapportplassering uten å endre lokal bokføring. Bevar historiske koblinger eller merk omarbeidede sammenligningstall tydelig. Dagens rapportregel skal ikke bli eneste forklaring på fjorårets leveranse.
- Dokumenter hvem som eier lokal mapping og konsernmapping.
- Kontroller valuta og eventuell omregning på hvert nivå.
- Skill elimineringer fra ordinære kontosummer.
- Avklar hvordan nye lokale kontoer får rapportkode.
Godkjenn når den lokale hovedboken er korrekt og konsernrapporten kan forklares tilbake til den. Stopp dersom en konserntilpasning krever at nødvendige lokale detaljer fjernes uten en alternativ sporbar løsning.
Denne modellen fastsetter ikke konsernregnskapsprinsipper eller elimineringsregler. Den gjør det mulig å undersøke hvilket datagrunnlag de avtalte reglene faktisk er brukt på. Regnskapsfaglige beslutninger må dokumenteres separat fra tekniske kontokoder.
Ved konsernrapportering må dere også vite om rapporten viser opprinnelig lokale tall eller et konsolidert resultat etter justeringer. En tilbakekontroll som forventer likhet mellom disse, vil kunne melde falske avvik. Bevar en avstemmingsbro med lokale summer, dokumenterte justeringer og endelig rapportbeløp. Hver justering bør ha kjent grunnlag og periode. Dermed kan kontrollørens spørsmål plasseres på riktig nivå før lokal kontomapping endres.
Se mellomværender per motpart og retur til kilde.
Kilder
Originalvaluta, funksjonsvaluta og presentasjonsvaluta kan gi tre forskjellige beløp. Les om omregning av rapportgrunnlaget.