Kontonummer og avgiftsbehandling må kartlegges hver for seg
Skill kontomapping fra avgiftskoder og prøv hvordan de samme kjøpene behandles etter systembyttet.
En konto beskriver ikke alene avgiftsbehandlingen. To kjøp på samme kostnadskonto kan ha forskjellige avgiftskoder, og én kode kan brukes på flere kontoer. Konto og avgift trenger hver sin kobling og kontroll.
Kartlegg kildens kode, betydning, sats eller fradragsbegrensning, relevant periode og mottakerens tilsvarende oppsett. Skill lokale koder fra standardiserte SAF-T-koder. At to koder har samme nummer, er ikke bevis for at de uttrykker samme behandling.
Samme kostnad, ulikt avgiftsgrunnlag
Syntetisk regneeksempel, der den første raden forutsetter et fullt fradragsberettiget kjøp med 25 prosent avgift:
| Kjøp | Netto kostnad | Avgift | Samlet betaling |
|---|---|---|---|
| Eksempel A | 8 000 | 2 000 | 10 000 |
| Eksempel B uten avgift | 8 000 | 0 | 8 000 |
Begge kan gjelde samme kostnadstype. Automatisk påføring av den første avgiftskoden på begge kjøp ville derfor være feil. Tabellen fastslår ikke fradragsretten for en bestemt virksomhet; den må vurderes mot faktisk kjøp og regelgrunnlag.
Historisk saldo og fremtidig føring
En overført avgiftssaldo er ikke et komplett nytt avgiftsoppsett. Avklar om importen overfører saldoene som bokførte balanser, og hvordan nye bilag skal avgiftsbehandles i målsystemet. Ikke beregn avgiften på nytt på en gammel saldo uten et dokumentert behov.
Prøv minst et ordinært avgiftspliktig kjøp, et kjøp uten avgift og et relevant unntak fra virksomhetens drift. Bruk fakturaen som grunnlag, og sammenlign både bokføring og rapportering. Dersom særlige regler gjelder, må testutvalget utvides.
- Bevar kodebeskrivelsen sammen med kodeverdien.
- Kontroller om koden er historisk eller gyldig for ny føring.
- Avstem avgiftskontoer og rapportgrunnlag separat.
- Registrer manglende mottakerstøtte som et åpent avvik.
Godkjenn når betydningen er dokumentert og de avtalte prøvene gir riktig behandling. Stopp dersom mappingen bare bygger på kontonummer eller sats. Lik sats kan dekke ulike rapporteringsforhold.
Skatteetatens tekniske dokumentasjon og standardkodelister er kildene for SAF-T-representasjon. De erstatter ikke vurderingen av avgiftsbehandling i et konkret bilag. Ved behov bør regnskapsfører vurdere tvilstilfellene før kontoplanen tas i bruk.
Kontroller en kreditnota med samme avgiftsbehandling som originalfakturaen. Fortegn og dokumentkobling er viktige, særlig hvis kodene endres ved overgangen. Undersøk også om målets standardkode på kontoen bare gjelder nye bilag. En importert historisk saldo bør ikke tolkes som nytt avgiftsgrunnlag uten at leveransens behandling er forklart. Ved tvil bør prøvegrunnlaget vise både postering og relevant rapportresultat, med dato og brukt kodebeskrivelse.
Se kontonummerets begrensning og risikobasert mappingutvalg.
Kilder
Avgiftskoden trenger også riktig avgiftsland. Ved et allerede betalt kjøp kan utenlandsk lokal avgift og en separat refusjonssak kreve egne komponenter og statuser, fremfor at avgiftslinjen automatisk behandles som norsk inngående MVA.