Kontroller åpne valutaposter på flyttedatoen

En åpen valutapost har minst to beløpsperspektiver: resten i originalvaluta og den bokførte verdien i regnskapsvaluta. Disse må kontrolleres hver for seg på flyttedatoen. Et korrekt NOK-beløp kan ikke erstatte informasjonen om hvor mange euro som faktisk gjenstår.

Hent valuta, originalrest, bokført rest og eventuelle omvurderingsposter. Undersøk om kildens rapport viser opprinnelig kurs eller verdien etter senere regnskapsmessig vurdering.

Rest og kurs må henge sammen

Syntetisk eksempel med en enkel kursforutsetning, ikke en faktisk valutakurs:

Mottar målet 6 900 NOK uten 600 EUR, kan senere betaling og kursdifferanse bli vanskelig å forklare. Mottar det 1 000 EUR i stedet for resten, blir den åpne valutaposten for stor.

Undersøk dato og behandling

Avklar hvilken kurs og hvilken vurdering som faktisk ligger bak kildesaldoen. En annen visningskurs i målet betyr ikke nødvendigvis at importen er feil, men forskjellen må være forståelig og avstembar.

Dersom flere poster på samme motpart har ulike valutakurser, kan en samlet kundesaldo miste nødvendig detalj. Be om en prøve som viser hvordan neste betaling behandles og hvor historisk kursgrunnlag finnes.

• Summer bare beløp med samme valuta og enhet.
• Kontroller originalrest mot faktura og betalinger.
• Avstem regnskapsvaluta mot hovedboken.
• Skill migreringsdifferanse fra kursdifferanse som krever bokføring.

Godkjenn når begge beløpslag er bevart på avtalt detaljnivå. Stopp hvis valutaen mangler eller en NOK-saldo feilaktig blir tolket som et originalbeløp.

ReAIs importgrunnlag kan kreve egen bank- og valutakobling. Dette er ikke en generell garanti for å gjenskape alle historiske fakturakurser og valutautligninger fra kilden. Det konkrete omfanget må prøves.

Artikkelen angir ingen offentlig valutakurs eller universell omvurderingsregel. Regnskapsmessig vurdering må følge virksomhetens faktiske grunnlag og gjeldende krav.

Prøven bør omfatte én post med originalvaluta og én allerede omvurdert post. Dokumenter om mottakeren beholder bokført NOK-verdi eller beregner en ny verdi under importen. Hvis ny beregning skjer, må differansen kunne forklares. En ny skjermkurs skal heller ikke brukes til å skrive om historiske betalinger. Det er forskjell på dagens visning av en rest og de faktiske kursbeløpene som tidligere ble bokført.

Se bankidentitet og valuta og delbetalte dokumenter.

Kilder

• Bokføringsloven, særlig §§ 4 og 6
• Skatteetatens SAF-T-dokumentasjon og formatutgaver

Når en valuta blir erstattet, må originaldokument og konvertert rest fortsatt kunne forklares. Se valutaredenominering i regnskapsdata.